O que são empresas offshore?

Empresas offshore ou opacas são empresas mercantis normalmente domiciliadas em um paraíso fiscal por um não residente, isentas de impostos e que atendem às seguintes características principais:

– Eles são registrados em um registro através de advogados e agentes especializados credenciados na jurisdição ‘offshore’. Eles são responsáveis ​​pela constituição, redigem os estatutos, fornecem à empresa acionista e procedem ao registro.

–  Eles não operam economicamente no país em que estão domiciliados. Por outro lado, os diretores não devem ter domicílio no país da sede social, não podem usar mão de obra local e não podem usar a economia do país anfitrião em termos de investimento, transferências bancárias … Eles são controlados por empresas ou indivíduos Os não residentes que conduzem seus negócios em outros lugares e usam o paraíso fiscal apenas como domicílio legal da empresa, para aplicar legislação que seja favorável a eles.

–  Estrita confidencialidade. O verdadeiro dono da empresa permanece oculto sob o nome do líder, mas tem plenos poderes para operar em seu local de residência: abrir contas, fazer transações de bens ou dinheiro, etc., anonimamente.

– Eles se beneficiam de leis de privacidade que permitem, ou que não seja necessário comunicar ao Registro Mercantil os dados dos diretores e acionistas da empresa, ou que os diretores e acionistas fiduciários (testaferros) são usados, o verdadeiro proprietário do a empresa, que tem plenos poderes para operar a partir de seu local de residência: abertura de contas, realização de transações de mercadorias ou dinheiro, etc. … anonimamente.

– opacidade informativa. Não há informações e transparência sobre a atividade e operações econômicas dessas empresas, nem sobre o proprietário ou beneficiário de certos ativos.

De acordo com essas premissas, podemos dizer que a principal atração para a criação de uma empresa offshore é a economia de impostos, uma vez que eles só precisam cumprir a licença anual correspondente.

Nesse sentido, eles não pagam impostos no país de domicílio pelo Imposto sobre as Sociedades, IVA, Transmissões Patrimoniais, Sucessões, etc., uma vez que não realizam nenhuma atividade nesse território que gere renda sujeita a tributação.

As empresas offshore são legais?

Criar empresas offshore não é ilegal. Tampouco há dinheiro em paraísos fiscais, mas poderia ser se a sua criação ocultar ativos (com a intenção de evitar o pagamento de impostos) ou a origem ilegal de um capital.

Essas empresas estão sujeitas a regulamentos legais e fiscais muito frouxos, o que significa uma isenção fiscal quase total. A essas vantagens fiscais se agregam outras como: simplicidade em sua criação (podem ser constituídas em pouco mais de 48 horas e com documentação mínima), simplicidade em sua administração (não sendo obrigada a apresentar as contas anuais em algumas jurisdições), baixo custo econômico, etc.

Algumas multinacionais espanholas têm ou tiveram subsidiárias no exterior para operar em outros países mais instáveis ​​ou onde o tráfego comercial é governado por regulamentos menos seguros.

Portanto, é permitido, no contexto de um planejamento tributário mais vantajoso, estabelecer essas empresas, mas são suas características especiais – principalmente a opacidade e o anonimato que proporcionam aos verdadeiros titulares – e também são usados ​​como um meio de evitar pagamento de impostos, punível pelo artigo 305 do Código Penal.

Ou seja, embora as empresas ‘offshore’ não paguem impostos no país em que estão domiciliadas, os ativos e ativos com os quais operam devem ter liquidado os impostos correspondentes no país em que se originaram.

A prática indica que através dessas sociedades opacas podem ser realizadas múltiplas operações econômicas ocultas à Administração, o que favorece a evasão de divisas, o não pagamento de impostos e a lavagem de dinheiro.

Portanto, podemos afirmar que as empresas ‘offshore’ são legais, o que é ilegal é usá-las como um meio de cometer uma infração tributária ou contra o Tesouro Público.

O que são paraísos fiscais?

Muitas empresas offshore estão domiciliadas nos chamados paraísos fiscais, que podemos definir como jurisdições de natureza estadual ou subestatal, com níveis tributários baixos ou inexistentes, nos quais os operadores econômicos desfrutam do anonimato fornecido pelo sigilo bancário e comercial e profissional, este último garantido por normas de ordem legal ou constitucional.

Listas negras de paraísos fiscais

O Fundo Monetário Internacional considerou como  centros financeiros opacos, que têm em comum com os paraísos fiscais a opacidade das informações, nos seguintes territórios: Andorra, Anguilla, Aruba, Bahamas, Belize, Bermudas, Ilhas Virgens Britânicas, Ilhas Cayman, Ilhas Cook , Chipre, Gibraltar, Guernsey, Ilha de Man, Jersey, Liechtenstein, Macau, Malásia, Mônaco, Montserrat, Antilhas Holandesas, República de Paulau, Panamá, Samoa, Seychelles, Vanuatu.

Na Espanha, a lista negra de paraísos fiscais é regulamentada no Decreto Real 1080/1991, de 5 de julho , e foi complementada pela Lei 36/2006, de 29 de novembro , sobre medidas de prevenção à fraude fiscal, entre outras. Dois conceitos: tributação zero e troca efetiva de informações fiscais.

Assim, embora as regras de cada imposto possam estabelecer especialidades, é levado em consideração para incluir ou excluir da Lista de paraísos fiscais os seguintes problemas:

Troca eficaz de informações fiscais

Nesse sentido, é levada em consideração a existência de um acordo com o referido país ou território para evitar a dupla tributação internacional com uma cláusula de troca de informações. Por meio do Decreto Real 116/2003, de 31 de janeiro , pelo qual, entre outras regras, o Regulamento da IRPF e o Decreto Real 1080/1991 foram modificados, foi acrescentado um artigo que afirma que eles não serão mais considerados paraísos fiscais no momento em que esses acordos ou acordos entrarem em vigor.

Zero tributação

Não há tributação quando um imposto idêntico ou análogo não é aplicado no país ou território em questão ao imposto de renda para pessoas físicas, imposto sobre as sociedades ou imposto de renda não residente, conforme aplicável. Nesse caso, eles estão na lista negra.

Além disso, a lei contempla a presunção de residência de entidades teoricamente domiciliadas em territórios de tributação zero ou paraísos fiscais quando a maioria de seus ativos estiver em território espanhol.

Essa regra também estabelece a possibilidade de agir diretamente contra os depositários ou gestores de ativos de residentes em paraísos fiscais para realizar sua responsabilidade solidária em relação às dívidas fiscais destes últimos.

O caso do Panamá

O Panamá não é mais um paraíso fiscal, assinou o contrato de dupla tributação em 2010. Sim, de acordo com o contrato para evitar a dupla tributação, a renda gerada por empresas domiciliadas em outros países é isenta de imposto de 100% no país. Além disso, a troca de informações não é automática, a Administração deve solicitar as informações que procura.

Doutrina de “levantar o véu”

Em relação ao uso de sociedades interpostas, não devemos esquecer a aplicação da doutrina jurisprudencial de “levantar o véu”. A aplicação dessa doutrina ocorre quando uma sociedade é trazida para o benefício de pessoas físicas ou jurídicas.

Existem empresas arquivadas em todos os lugares, mas, nesse caso, empresas opacas estão domiciliadas em paraísos fiscais ou países sem troca automática de informações fiscais ou que não tornam públicas a identidade dos parceiros.

Medidas de prevenção

Entre as medidas para impedir a lavagem de dinheiro e a prática de outros crimes contra o Tesouro Público estão as obrigações especiais de informações que pesam sobre os operadores legais, especialmente advogados e notários, e sobre as empresas que operam em paraísos fiscais .

Possível infração tributária de espanhóis com sociedades opacas no Panamá

As consequências das informações vazadas nesta investigação jornalística internacional começaram hoje em nosso país, quando os técnicos do Ministério das Finanças (Gestha) solicitaram à Agência Tributária (AEAT) que iniciasse uma investigação por possível crime. Fiscal para todos os espanhóis com empresas “offshore” – opacas – apareceu nos chamados jornais do Panamá publicados neste domingo por vários meios de comunicação.

Por meio de um comunicado à imprensa, o grupo considera que esses contribuintes poderiam ter sofrido uma infração tributária (se a cota fraudada exceder 120.000 euros), uma vez que desde 2013 a lei espanhola considera ativos não declarados no exterior imprescritíveis, de modo que seu valor É tributado como um ganho de capital injustificado à taxa marginal do Imposto de Renda do último ano não prescrito, que nesse caso seria 2011.

Nos casos em que a cota descoberta não exceda 120.000 euros, a AEAT aplicaria uma multa de 150% do valor pela prática de uma infração tributária classificada como muito grave, sancionada com a máxima pena legal.

No entanto, dessas consequências, conforme indicado pelos técnicos da Gestha, são liberados os contribuintes que declararam corretamente o Modelo 720 dos ativos localizados no exterior, bem como as entidades legais autônomas e residentes que têm essas empresas no Panamá contabilizadas e identificadas.

Ministério Público do Tribunal Nacional já se pronunciou sobre essas publicações publicadas em diferentes meios de comunicação, informando que iniciou processos de investigação nos termos dos artigos 5 do Estatuto Orgânico do Ministério Fiscal e 773 da Lei de Processo Penal para determinar a existência de supostas atividades criminosas de lavagem de dinheiro que possam ter sido cometidas através da empresa Mossack-Fonseca do Panamá, de acordo com os artigos 65.1.e) da Lei Orgânica do Poder Judiciário e 301.4 do Código Penal, desde Estes são, em princípio, crimes cometidos no exterior.

Modelo 720: declaração informativa sobre bens e direitos no exterior

O formulário 720, sobre declaração informativa sobre bens e direitos localizados no exterior, referido na décima oitava disposição adicional da Lei 58/2003, de 17 de dezembro de imposto geral, foi regulamentado pelo OM HAP / 72/2013, de 30 de janeiro , que também determina o local, forma, prazo e procedimento para sua apresentação. 

Precisamente, o prazo para a submissão deste modelo terminou ontem, apesar de estar agendado para quinta-feira, 31 de março, a regra estabelece que, nos casos em que, por razões técnicas, não seja possível realizar a apresentação via Internet no período de declaração regulamentar, tal apresentação poderá ser feita durante os quatro dias corridos seguintes ao final do referido período.

O interesse do Tesouro é, precisamente, trazer possíveis ganhos de capital injustificados ou ativos não declarados no exterior: propriedade de contas bancárias, de uma propriedade …, a fim de processar qualquer possível ofensa tributária.

A origem desse modelo está na Lei 7/2012, de 29 de outubro , sobre a modificação da regulamentação tributária e orçamentária e a adaptação da regulamentação financeira para a intensificação de ações de prevenção e combate à fraude, que introduziu uma nova provisão adicional décima oitava na Lei 58/2003, de 17 de dezembro, Imposto Geral, que estabeleceu a obrigação de reportar bens e direitos localizados no exterior.

Consiste em uma declaração informativa sobre bens e direitos localizados no exterior e tem os seguintes objetivos:

– Informar sobre as contas em instituições financeiras localizadas no exterior.

– Relatório sobre valores mobiliários, direitos, seguros e rendimentos depositados, administrados ou obtidos no exterior.

– Informar sobre imóveis e direitos sobre imóveis localizados no exterior.

Conforme relatado recentemente pela REAF-REGAF, uma agência tributária especializada do Conselho Geral de Economistas, este regulamento sobre a obrigação de declarar bens e direitos localizados no exterior está sendo analisado pela Comissão Europeia, pois pode violar os princípios de segurança. capacidade jurídica e contributiva, devido ao rigor do regime de sanções e à imprescritibilidade de rendimentos que não podem ser proporcionais para impedir a fraude fiscal, sendo também possível opor-se ao princípio da livre circulação de capitais.

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